مدیریت سرمایه در گردش، نگهداشت وجه نقد و عملکرد مالی

در این مقاله عوامل موثر برمدیریت سرمایه در گردش و میزان نگهداشت وجه نقد و تاثیر آنها بر عملکرد مالی واحد های انتفاعی مورد بررسی قرار گرفته است. وجه نقد اصلی ترین عنصر از گروه دارایی های جاری و مهمترین مولفه سرمایه در گردش واحدهای انتفاعی است، به نحوی که تداوم فعالیت و تحقق اهداف واحدها را امکان پذیر می سازد. دیگر عوامل شامل چرخه تبدیل وجه نقد دوره واریز بستانکاران، تعویق حساب های پرداختنی و دوره وصول مطالبات می باشد. این تحقیق بصورت توصیفی انجام شده است که به مرور ادبیات موجود در این زمینه می پردازد. نتایج تحقیقات انجام شده حاکی از آن است که بین چرخه تبدیل وجه نقد، دوره وصول مطالبات، دوره واریز بستانکارن، با سود آوری شرکت رابطه ای معنادار و معکوس وجود دارد .همچنین برای رسیدن به نقدینگی بهینه به عنوان معیاری برای عملکرد، سازمان ها باید چرخه نقدینگی خود را در حداقل ممکن نگه دارند و نگه داشتن چرخه نقدینگی در حداقل بهینه مستلزم کاهش مدت زمان وصول مطالبات، مدت زمان پرداخت حساب های پرداختنی و می باشد.