بررسی رابطه ی نوسان های سود جامع با ریسک سیستماتیک در شرکت های پذیرفته شده بورس اوراق بهادار تهران

در این پژوهش رابطه ی نوسان های سود جامع با ریسک سیستماتیک شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران مورد بررسی قرار گرفت. جهت انجام پژوهش حاضر سه فرضیه به شرح ذیل مطرح شده است: 1 - نوسان سود جامع از نوسان سود خالص بیشتر می باشد. 2 – بین نوسان تفاضل سود جامع از سود خالص با ریسک سیستماتیک رابطه معنی دار وجود دارد. 3 - بین نوسان تفاضل سود جامع از سود خالص با قیمت سهام رابطه معنی دار وجود دارد. نمونه آماری این پژوهش 99 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران هستند که داده های آن ها برای چهار سال مالی (1389 لغایت 1392) جمع آوری گردیده است. روش تحقیق این مقاله به لحاظ ماهیت، از نوع توصیفی بوده و چون در پی یافتن رابطه معناداری بین متغیرهای تحقیق است، در زمره پژوهش های همبستگی قرار دارد و نوع تحقیق کاربردی می باشد. در فرض اول تفاوت نوسان سود خالص با نوسان سود جامع مورد بررسی قرار گرفته است که داده های آماری حاکی از معنی دار نبودن پرنوسانی سود جامع نسبت به سود خالص است. هم چنین در فرض دوم رابطه بین تفاضل نوسان سود جامع از سود خالص و ریسک سیستماتیک مورد بررسی قرار گرفت که نتایج نشان دهنده ی وجود رابطه ی معنی دار بین دو مولفه فوق نمی باشد اما بین نوسان سود خالص با ریسک سیستماتیک رابطه معنی دار وجود دارد. و سپس در فرض سوم رابطه بین تفاضل نوسان سودجامع از سودخالص با قیمت سهام مورد بررسی قرار گرفت که منتج به وجود رابطه معنی دار بین آن ها نشده است.