بودجه ریزی هوشمند با استفاده از مدل تلفیقی هزینه یابی بر مبنای فعالیت زمان گرا (tdabc) و مدل دلتا در بخش خدمات فنی یک شرکت هواپیمایی ایرانی

برای رهایی از همرنگی و مشابهت که مبتلا به بسیاری از شرکت ها می باشد می توان از چارچوب ها و روش شناسی های منحصر به فرد و خلاق مدل دلتا که بر اساس پیوند عمیق با مشتری شکل گرفته است، کمک گرفت. از طرفی برای ارائه هر چه بهتر خدمات به مشتریان و رسیدن به هدف مدل دلتا نیازمند یک بودجه ریزی هوشمند بوده تا بتوان در مقابل تغییرات محیطی و داخلی واکنش مناسب داشته و به عملکرد مالی پایدار دست پیدا کرد. در این راستا به کمک مصاحبه نیمه ساختاریافته با خبرگان بخش خدمات فنی یک ایرلاین ایرانی و تحلیل محتوای کیفی انجام شده بر روی نتایج مصاحبه، به پیاده سازی مدل دلتا پرداخته و در این راستا پس از شناسایی قابلیت های موجود و مطلوب نسبت به تهیه بیانیه ماموریت کسب و کار اقدام گردید. سپس دستورالعمل استراتژیک برای رسیدن به هدف، تهیه و در گام نهایی برای ردگیری استراتژی و عملکرد مالی بهتر مدل طراحی شده، با توجه به تغییرات و پویایی بین سطوح طی دو برنامه عملیاتی نمره دلتا از 5.08 به 4.64 کاهش می یابد، که این تغییرات باعث ایجاد یک فعالیت و یا یک فرآیند جدید در سطوح مشتریان شده که این مهم مستلزم بودجه ای متناسب و هوشمندانه می باشد. از این رو جهت بودجه ریزی هوشمند از ابزار هزینه یابی بر مبنای فعالیت زمان گرا (tdabc) و نرم افزار اکسل استفاده شده تا با استفاده از اطلاعات بدست آمده از حسابداری ابتدا سال مالی 1395 هزینه یابی و ظرفیت های بلااستفاده شناسایی و سپس با توجه به دستورالعمل استراتژیک و ظرفیت های بلااستفاده شناسایی شده در سطوح مشتریان به کمک هزینه یابی بر مبنای فعالیت زمان گرا (tdabc)، نسبت به پیش بینی بودجه هر سطح از مشتریان در سال 1396 اقدام گردد. در نتیجه با توجه به خدمات ارائه شده و ظرفیت های بلااستفاده بودجه پیش بینی شده برای سال آتی کاهش یافته و نشان از آن دارد که با شناسایی بلااستفاده به کمک ابزار tdabc در عین افزایش خدمات و مشتریان هزینه کاهش و در مقابل درآمد شرکت از مشتریان بیش تر در سطوح بالاتر بیش تر شده و به عملکرد مالی بهتری می توان دست پیدا کرد.