تاثیر پیش بینی جریانات نقدی بر کاهش قیمت گذاری نادرست اقلام تعهدی در شرکت های پذیرفته شده بورس اوراق بهادار تهران

هدف این پژوهش بررسی تاثیر پیش ‌بینی جریانات نقدی بر کاهش قیمت ‌گذاری نادرست اقلام تعهدی در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران است. به‌منظور دستیابی به این هدف سه فرضیه تدوین شد. جهت آزمون این فرضیه‌ها با استفاده از روش حذف سیستماتیک، نمونه‌ای متشکل از 183 شرکت از بین شرکت های پذیرفته‌شده در بورس اوراق بهادار تهران طی سال‌های 1386 تا 1393 انتخاب گردید و از مدل رگرسیونی چند متغیره به روش داده های ترکیبی بکار برده ‌شد. همچنین نرم افزار eviews8 برای تحلیل های آماری مورد استفاده قرار گرفت نتایج حاصل از فرضیه‌ های پژوهش نشان می‌دهد که پیش ‌بینی جریانات نقدی بر کاهش قیمت‌ گذاری نادرست اقلام تعهدی تاثیر  معناداری ندارد، همچنین بعد از جزء نمودن اجزای اقلام تعهدی نشان داد که پیش‌بینی جریانات نقدی بر کاهش قیمت‌گذاری نادرست اقلام تعهدی اختیاری و غیر اختیاری در شرکت های پذیرفته شده بورس اوراق بهادار تهران فاقد تاثیر معنادار می باشد.